Налоговые льготы для компаний
Для бизнеса благотворительность — это не только вклад в важное дело, но и возможность снизить налоговую нагрузку. Компании, жертвующие средства или имущество некоммерческим организациям, могут учесть свои пожертвования как часть расходов и уменьшить налог на прибыль. Важно, чтобы благополучатель был включен в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций Минэкономразвития, как, например, фонд «Уфимский хоспис». Ответы на основные вопросы по налоговым льготам для благотворителей приведены ниже.
1. Как уменьшить налог на прибыль с помощью благотворительности?
Юридические лица на общей системе налогообложения могут снизить налогооблагаемую базу, пожертвовав средства или имущество некоммерческим организациям (НКО), включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций Минэкономразвития. Эти пожертвования могут быть отнесены к расходам в пределах 1% от выручки компании.
2. Кто может воспользоваться налоговой льготой на благотворительность?
Только компании на общей системе налогообложения. Компании, выбравшие упрощенную систему, не могут воспользоваться этой льготой, так как благотворительные пожертвования не входят в перечень расходов, учитываемых для уменьшения налога.
3. Могут ли индивидуальные предприниматели воспользоваться льготой на благотворительность?
Нет, ИП не имеют права относить благотворительные пожертвования на расходы по налогу на прибыль, так как это льгота для юридических лиц. Но ИП на общей системе налогообложения могут воспользоваться социальным налоговым вычетом (до 25% годового дохода) по НДФЛ, как и физические лица.
4. Какими льготами могут воспользоваться физические лица и индивидуальные предприниматели?
Физические лица и ИП на общей системе налогообложения могут получить социальный налоговый вычет, который предоставляет налоговую льготу на сумму пожертвований (до 25% от дохода за год). Для получения вычета необходимо подать годовую налоговую декларацию с указанием произведенных пожертвований.
5. Как правильно оформить документы для получения налоговой льготы?
Для подтверждения пожертвования юридическому лицу нужно:
- Заключить письменный договор пожертвования (обязательно, если сумма превышает 3 000 рублей) с НКО, входящей в реестр Минэкономразвития.
- Оформить платеж с указанием, что это благотворительное пожертвование.
- В договоре можно не указывать конкретные суммы, составив его как рамочный.
6. На какую дату следует относить расход на пожертвование?
Расходы на благотворительность признаются в день передачи имущества или осуществления платежа (день перевода средств). Важно, что даже если фонд использует средства позже, расход компании фиксируется в день перечисления.
7. Как убедиться, что НКО включена в реестр Минэкономразвития?
Реестр НКО, которым можно делать пожертвования для уменьшения налога на прибыль, ведется Минэкономразвития. Он регулярно обновляется и доступен на официальном портале ведомства.
